De nieuwe regeling is van toepassing op privéwoningen ouder dan tien jaar die worden gerenoveerd, evenals op projecten waarbij een gebouw wordt afgebroken en opnieuw opgebouwd. In beide gevallen wordt een onderscheid gemaakt tussen installaties die werken op fossiele brandstoffen, zoals gas en mazout, en installaties die gebruikmaken van hernieuwbare energie.
Concreet betekent dit dat voor verwarmingsinstallaties op fossiele brandstoffen het verlaagde btw-tarief van 6% verdwijnt. Vanaf 1 juli 2025 geldt bij afbraak en heropbouw – wanneer het gaat om de levering van een heropgerichte woning – het standaard btw-tarief van 21% voor de plaatsing of vervanging van dergelijke installaties. Enkele weken later, vanaf 29 juli 2025, wordt ditzelfde tarief van 21% ook toegepast op renovatiewerken en andere werken in onroerende staat waarbij een fossiele verwarmingsinstallatie wordt geplaatst of vervangen.
Deze btw-verhoging heeft betrekking op het zogenaamde “specifieke gedeelte” van de verwarmingsinstallatie. Daarmee worden alle essentiële onderdelen bedoeld die nodig zijn voor de werking van het systeem. Denk hierbij aan gas- en mazoutketels, verwarmingsboilers, toevoerleidingen voor brandstof, mazout- of gastanks, rookgasafvoer, regel- en controlesystemen en ingebouwde circulatiepompen. Ook bevestigingsmaterialen en andere technische onderdelen die rechtstreeks verbonden zijn met de installatie vallen onder deze regeling.
Voor installaties die volledig werken op niet-fossiele energiebronnen verandert er niets. Systemen zoals warmtepompen of andere duurzame oplossingen blijven in aanmerking komen voor het verlaagde btw-tarief van 6%, op voorwaarde dat aan de bestaande wettelijke voorwaarden wordt voldaan. Hierdoor ontstaat er een duidelijk fiscaal voordeel voor wie kiest voor milieuvriendelijke alternatieven.
De impact van deze maatregel mag niet onderschat worden. Waar vroeger bij renovaties vaak gekozen werd voor een klassieke mazout- of gasketel aan 6% btw, zal dit vanaf midden 2025 aanzienlijk duurder worden. Het verschil tussen 6% en 21% btw kan oplopen tot een aanzienlijke meerkost op de totale factuur. Hierdoor worden duurzame verwarmingssystemen niet alleen ecologisch, maar ook economisch interessanter.
Deze wijziging maakt deel uit van een bredere energietransitie waarbij de overheid inzet op het verminderen van CO₂-uitstoot en het verduurzamen van woningen. Voor eigenaars en bouwheren betekent dit dat het belangrijk is om hun plannen tijdig te evalueren en goed na te denken over de keuze van hun verwarmingssysteem.
